根據信託法規定，信託是財產管理的方式之一，受託人可依照委託人指示，來處分或管理信託的財產，由受益人得到信託利益。當信託的物件是不動產時，則稱為不動產信託。
不動產信託是指土地或建物的所有權人，將其不動產的所有權或其他權利，透過設定或移轉等方式，使受託人（銀行、信託公司或自然人等）能替受益人或委託人的特定目的，進行不動產的處分或管理。不少有錢人可能將不動產信託當作節稅或避稅的工具，受益人若是別人，稱為「他益信託」，若受益人為本人，則稱為「自益信託」，兩者均與公益無關，所以屬於「私益信託」；信託目的若與公益有關則為「公益信託」。
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信託種類 |
目的 |
稅務 |
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自益信託 |
為了本身的利益。在自益信託中，委託人與受託人為同一人。 |
受益人是自己，故為免稅。 |
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他益信託 |
委託人為第三人的利益而設立，信託的關係人都歸屬於第三人。這裡的「第三人」是指委託人和受託人之外的其他人。 |
受益人是他人，故為贈與稅 。 |
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公益信託 |
捐助社會上之弱勢團體或個人，濟弱扶貧回饋社會，建立社會公益形象。 |
依所得稅法第4條之3，受益人享有該信託利益之權利價值，免納所得稅。 |
Q1：我該何時開始規畫信託？
Ａ：越早越好。
「就如同理財規畫一樣，信託規畫也是永遠不嫌早。」中國信託銀行財富管理產品處資深副總經理楊淑惠說，信託的效益之一，就是讓受益人的財產得到保障與管理，同時免除委託人的後顧之憂。
台灣銀行信託部經理陳鴻則認為，在不同的人生階段中，可依生涯規畫做不同的信託業務，達成財產傳承、財產保全、投資理財、合法節稅、退休安養等目的。舉例來說，當子女年幼時，父母基於照顧，可成立「子女保障信託」，利用每年贈與稅的免稅額度，將贈與資金交付信託管理，達到節稅和子女長期理財的目的。在退休前，則可設立安養信託，讓自己退休生活無虞，也不會拖累子女。
Q2：要多少錢才能做信託？
Ａ：信託門檻有高有低，依個別銀行而定，最低三十萬元也可以做信託。
各銀行的信託門檻及收費標準，依信託財產類型、信託管理內容不同，而有些差異。比方說，有些銀行沒有預設信託的金額門檻；但有些銀行則因為考量信託的金額太低，較無法達到信託效益，會設立金額門檻，一般從三十萬元到上千萬元不等。
華南銀行個人金融事業群副總經理李宗賢指出，費用有兩種，分別為簽約費及管理費。一般來說，信託簽約費依契約的複雜程度而定，大多在簽約時一次收取，約數千元至一萬元不等，基本上不會太高。另外，當要修訂信託契約時，亦有修約費用。
信託管理費，有的按年收取，也有按月計價，大致上是每年收取信託財產價值的○．二％至○．六％。不過，如果信託個案為弱勢族群或具社會公益案件，則可視情形給予優惠減免。
玉山銀行財富管理事業處經理林建志補充，信託期間可以增加信託的財產，以因應後續退休安養或子女教育等需求，但也要特別留意，如果交付信託的財產超過二二○萬元，就必須申報一○％贈與稅。
Q3：哪些財產可以信託？保險理賠金也行嗎？
Ａ：通常是現金、股票、保險理賠金、不動產等。
雖然在法規上，債權及其擔保物、租賃權、地上權、專利權、著作權等「財產權」，都可以信託，然而，目前國內銀行承辦的信託業務，仍以金錢信託為主，規模大約是六兆元新台幣，約占整體信託業務的八五％。
另外，很多人買保險的初衷，是為了照顧家人，倘若受益人尚未成年，或是身心障礙者，可能無法善加運用保險理賠金，透過保險金信託，可確保未來的保險理賠金能夠「專款專用」在保險受益人身上。不過，必須在事故發生前，由保險受益人和受託人完成信託簽約，再向保險公司申請信託註記。未來，當事故不幸發生，保險公司會將保險金直接撥入專戶，再依契約約定的時點和方式，付予受益人。如果來不及成立保險金信託，保險受益人也可以成立金錢信託，將自己領取的保險理賠金交付信託。
Q4：「信託」和「立遺囑」有何不同？
「遺囑」是規畫你的財產怎麼分配，「信託」則是你的財產如何管理和運用。
「信託」是依據《信託法》的雙方行為，由委託人及受託人簽訂信託契約，架構上還有個信託受益人；而「遺囑」是依據《民法》的單方行為，把財產預立給繼承人，並於其死亡後生效。
至於「遺囑信託」，則是在訂立遺囑時，在遺囑中說明，將全部或部分的財產成立信託，委由遺囑執行人在其過世後，依內容執行信託相關事宜，以完成遺產分配並照顧受益人。
簡單來說，信託原則上可依「契約」或「遺囑」兩種方式。若以遺囑的方式信託，就必須遵守遺囑成立的條件，否則，如果遺囑被認定是無效，遺囑信託也就無法成立。
Q5：信託財產產生的利益，會被課遺產稅嗎？委託人萬一破產，信託財產會被查封嗎？贈與稅的問題如何解決？
A:如果受益人是他人，不會被課遺產稅，只要信託目的正當，即使委託人後來破產，也不會影響到受益人。
信託可分為兩種，一是自益信託，也就是委託人和受益人是同一人； 二是他益信託，委託人將信託利益贈與受益人。倘若是他益型，委託人在生前就成立信託、把財產轉入信託時，屬於贈與行為（贈與稅視額度而定），因此，委託人過世後，信託利益已不算是委託人遺產，因此沒有遺產稅的問題。至於自益信託，當委託人（同時也是受益人）過世後，信託剩餘利益就須繳交遺產稅。
同樣地，若是自益信託，萬一委託人破產，同為信託受益人的他，其信託利益將被視為追討對象。至於他益信託，若信託目的正當且早已成立，即使後來委託人破產，信託利益不會被追討或查封。不過，若明知可能破產，卻企圖透過成立信託來惡意脫產，未來進入司法程序時，仍可能會被追討，甚至被撤銷信託。
由於每個人每年有二二○萬元的贈與免稅額度，你可以利用這個免稅額度，成立他益型信託，逐年將財產轉入信託帳戶。
歡迎諮詢：03-435-6316徐嘉虹地政士